Mi a VAT regisztráció és mikor kötelező?
A VAT regisztráció (Value Added Tax registration) azt jelenti, hogy bejelented vállalkozásod a brit adóhatóságnál (HMRC) forgalmi adó (ÁFA) fizetésére. Ha VAT regisztráció kötelező számodra, akkor minden eladásod után 20% forgalmi adót kell felszámolnod és befizetned az adóhatóságnak.
2025-ben a VAT regisztráció kötelező, ha éves forgalmad eléri vagy meghaladja a £90,000-t. Ez az ÁFA regisztráció küszöb 2024 áprilisában emelkedett £85,000-ról £90,000-ra – ez az első emelés 8 év alatt. A VAT bejelentés nemcsak kötelezettség, hanem lehetőség is, hiszen visszaigényelheted a beszerzéseid után fizetett ÁFA-t.
Mikor kell VAT regisztrációt kezdeményezni?
Kötelező VAT regisztráció esetei 2025:
Forgalmi küszöb elérése:
- Ha az elmúlt 12 hónapban forgalmad meghaladja £90,000-t
- Ha várhatóan a következő 30 napban egyedül is eléred £90,000-t
- A küszöb számításnál bruttó forgalom számít (VAT nélküli ár)
Regisztrációs határidők:
- Küszöb elérésétől számított 30 nap alatt
- Várható túllépés esetén a várható dátum előtt
- Késedelmes regisztráció büntetést von maga után
Példa számítás:
Január-december forgalom összesen: £85,000
December havi forgalom: £8,000
Összesen: £93,000 > £90,000 küszöb
Regisztrációs kötelezettség: december hó végén
Bejelentési határidő: január 30.
Önkéntes VAT regisztráció előnyei:
ÁFA visszaigénylés lehetősége:
- Irodabérlés, számítógép, telefon után fizetett VAT
- Üzleti utazások, szállítás költségei
- Szakmai szolgáltatások (könyvelő, ügyvéd)
- Marketing és reklám költségek
Szakmai megjelenés:
- B2B ügyfelek elvárják a VAT számot
- Nagyobb megbízások elnyerése
- Hivatalos üzleti státusz jelzése
Cash flow előnyök:
- Havi VAT visszatérítés lehetősége
- Beszerzések 20%-kal olcsóbbak
- Beruházások finanszírozási segítsége
VAT regisztráció folyamata lépésről-lépésre
1. lépés: Előkészítés
Szükséges információk:
- Üzleti tevékenység pontos leírása
- Becsült éves forgalom
- Üzleti bankszámla adatok
- Könyvelő kapcsolatai (ha van)
Üzleti adatok:
- Cég neve és címe
- Kapcsolattartási adatok
- Üzleti típus (sole trader, partnership, limited company)
- Standard Industrial Classification (SIC) kód
2. lépés: Online regisztráció
GOV.UK portálon keresztül:
- VAT1 form kitöltése online
- Elektronikus aláírás szükséges
- Azonnali visszaigazolás
- 2-6 hét alatt VAT szám kiadás
Szükséges mellékletek:
- Üzleti bankkivonat másolata
- Személyazonosítás (vezetői engedély, útlevél)
- Üzleti címigazolás
- Előző könyvelési információk (ha van)
3. lépés: VAT szám fogadása
VAT registration certificate:
- 9 számjegyű VAT szám
- Regisztráció dátuma
- Következő VAT return határidő
- Választott VAT scheme részletei
VAT számítás és kulcsok 2025
Standard VAT kulcsok:
20% Standard Rate:
- Legtöbb árú és szolgáltatás
- B2B és B2C értékesítések
- Import termékek többsége
- Digitális szolgáltatások
5% Reduced Rate:
- Háztartási energia (gáz, villany)
- Egészségügyi segédeszközök
- Gyermekautó ülések
- Egyes építkezési munkák
0% Zero Rate:
- Gyermekruházat és cipő
- Könyvek és újságok
- Legtöbb élelmiszer
- Gyógyszerek vényre
VAT Exempt:
- Biztosítási szolgáltatások
- Pénzügyi szolgáltatások
- Oktatási szolgáltatások
- Egészségügyi szolgáltatások
VAT számítás példák:
Szolgáltatás számlázás £1,000 + VAT:
Nettó ár: £1,000
VAT (20%): £200
Bruttó összeg: £1,200
VAT eltávolítás £1,200 bruttó árból:
Bruttó ár: £1,200
VAT (£1,200 ÷ 1.20 × 0.20): £200
Nettó ár: £1,000
Flat Rate Scheme – Egyszerűsített áfa rendszer
Mi a Flat Rate Scheme?
A Flat Rate Scheme egy egyszerűsített VAT fizetési rendszer, ahol fix százalékot fizetsz a teljes forgalmad után, függetlenül attól, hogy mennyi VAT-ot fizettél beszerzésekre. Az ÁFA egyszerűsített rendszer különösen kisvállalkozások számára előnyös.
Flat Rate Scheme jogosultság:
Csatlakozási feltételek:
- VAT regisztrált vállalkozás
- Becsült éves forgalom £150,000 alatt
- Kilépés £230,000 feletti forgalomnál kötelező
Előnyök:
- Egyszerűbb könyvelés
- Nincs részletes VAT nyilvántartás
- Potenciális készpénz előny
- 1% kedvezmény első évben
Hátrányok:
- Nem igényelheted vissza a beszerzési ÁFÁ-t (input VAT)
- A fix átalánykulcs magasabb lehet, mint a tényleges ÁFA
- £2,000 feletti beruházások esetén kivétel érvényesíthető
- “Limited cost business” büntetőkulcs: 16,5%
Flat Rate százalékok 2025:
Kiválasztott ágazatok:
- Reklám: 11%
- IT tanácsadás: 14.5%
- Építőipar: 9.5%
- Szállítmányozás: 10%
- Fotográfia: 11%
- Grafikai tervezés: 13%
Limited Cost Business:
- Minden ágazat: 16.5%
- Ha áru költségeid <2% forgalomnak
- Vagy <£1,000 évente
Első év kedvezmény:
- 1% levonás minden kulcsból
- Például: IT 14.5% → 13.5%
- Reklám 11% → 10%
Flat Rate számítás példa:
IT tanácsadó £30,000 éves forgalommal:
Első év (13.5%): £30,000 × 13.5% = £4,050
Második év (14.5%): £30,000 × 14.5% = £4,350
Ügyfélnek számláz: £30,000 + £6,000 VAT = £36,000
Készpénz előny: £6,000 - £4,050 = £1,950 (első év)
VAT return – Negyedéves bevallások
VAT return gyakoriság:
Standard – Negyedéves:
- Január, április, július, október
- Bevallás határidő: hó + 1 hónap 7 nap
- Fizetési határidő: ugyanaz
- Online benyújtás kötelező (Making Tax Digital)
Havi VAT return:
- £2.3 millió+ forgalomnál kötelező
- Gyorsabb cash flow
- Több adminisztráció
Éves bevallás:
- Annual Accounting Scheme keretében
- Kisebb vállalkozásoknak
- Előzetes befizetések szükségesek
VAT return kitöltése:
Kötelező mezők:
- Box 1: VAT due on sales (output VAT)
- Box 4: VAT reclaimed on purchases (input VAT)
- Box 6: Total value of sales (VAT nélkül)
- Box 7: Total value of purchases (VAT nélkül)
Making Tax Digital követelmények:
- MTD kompatibilis szoftver használata
- Digitális nyilvántartás vezetése
- API kapcsolaton keresztül benyújtás
- Papír alapú bevallás nem elfogadott
VAT visszaigénylés és refund folyamat
Mikor igényelhetsz vissza VAT-ot?
Input VAT visszaigénylés:
- Üzleti célú beszerzések
- Irodafelszerelés, számítógép
- Üzleti utazások, szállás
- Szakmai képzések, tanfolyamok
- Marketing és reklámköltségek
Nem visszaigényelhető VAT:
- Szórakozás (entertainment)
- Magáncélú használat
- Személygépkocsi vásárlás (kivételekkel)
- Otthoni internet/telefon magánhasználata
VAT refund folyamat:
Automatikus visszatérítés:
- Ha input VAT > output VAT
- 7-10 munkanap alatt utalás
- Üzleti bankszámlára érkezik
- Email értesítés a kifizetésről
Nagyobb összegű refund:
- HMRC additional checks
- 2-4 hét feldolgozási idő
- Dokumentáció kérése lehetséges
- Audit vagy vizsgálat lehetősége
ÁFA-visszatérítés optimalizálása:
Időzítési stratégiák:
- Nagyobb beruházások időzítése az ÁFA-időszak végére
- Havi ÁFA-bevallásra való áttérés megfontolása
- Éves elszámolási rendszer (Annual Accounting Scheme) lehetséges alternatíva
- Költségek időzítése ÁFA-hatékonyság szempontjából
Brexit és VAT – Import/Export szabályok
EU-UK kereskedelmi VAT:
Import ÁFA az Egyesült Királyságba:
- Minden EU-ból érkező termék után ÁFA fizetendő
- Pénzügyi képviselő (fiscal representative) már nem kötelező
- Késleltetett ÁFA-elszámolás (Delayed VAT Accounting) lehetséges
- A C79-es igazolás szükséges az import ÁFA visszaigényléséhez
Export ÁFA az EU-ba:
- 0%-os ÁFA-kulcs alkalmazható export értékesítéseknél
- Szükség van megfelelő exportdokumentációra
- Az ügyfél ÁFA-számának ismerete kötelező
- Távolsági értékesítési küszöb (distance selling threshold) országonként eltérő az EU-ban
Észak-Írország speciális szabályai:
NI-protokoll hatásai:
- Kettős ÁFA-rendszer működik (UK + EU szabályok)
- EU-s EORI szám szükséges EU-val folytatott kereskedelemhez
- Különleges ÁFA-elszámolási szabályok vonatkoznak az árukra
- Határon átnyúló mozgások nyomon követése kötelező
VAT compliance és büntetések elkerülése
Gyakori ÁFA-hibák
Regisztrációs hibák:
- Késedelmes ÁFA-regisztráció
- Helytelen regisztrációs küszöb kiszámítása
- „Missing trader” státusz (hiányzó, problémás szereplő)
- Valótlan vagy pontatlan adatok megadása
Bevallási hibák:
- Késedelmes ÁFA-bevallás benyújtása
- Hibás ÁFA-kulcsok alkalmazása
- Beszerzési ÁFA túligénylése
- Import/export ÁFA hibás kezelése
Nyilvántartási hibák:
- Hiányos ÁFA-nyilvántartás
- Hiányzó teljesítési időpontra vonatkozó dokumentumok
- Nem megfelelő ÁFA-számlaformátum
- EU-s értékesítési lista hibái (EU Sales List)
HMRC büntetések – 2025
Késedelmes bevallás büntetései:
- £100 automatikus büntetés
- £10/nap további 90 napig
- £200+ ismétlődő késedelem esetén
- Pont-alapú büntetési rendszer működik
Késedelmes fizetés kamata:
- 7,75% éves kamat
- Napi kamatos kamat számítása
- Előlegfizetési rendszer (Payment on Account) érvényben
- Részletfizetési megállapodás kérhető (Time to Pay)
ÁFA-ellenőrzés miatti bírságok:
- 15–100% bírság túligényelt ÁFA esetén
- Szándékos aluljelentés súlyosbító tényező
- Gondatlanságból eredő hibák is büntethetők
- “Megfelelő gondosság” védelem enyhítő körülmény lehet
Mikor érdemes szakmai segítséget kérni?
AWOC segítség VAT ügyekben:
ÁFA-regisztrációs szolgáltatások:
- A teljes regisztrációs folyamat lebonyolítása
- Az optimális ÁFA-rendszer (VAT scheme) kiválasztása
- Kapcsolattartás a HMRC-vel
- ÁFA-szám átvétele és beállítása
Folyamatos ÁFA-támogatás:
- Havi/negyedéves ÁFA-bevallások készítése
- Making Tax Digital megfelelés biztosítása
- ÁFA-tervezés és optimalizálás
- Támogatás HMRC ellenőrzés esetén
Speciális ÁFA-tanácsadás:
- Flat Rate Scheme elemzése és értékelése
- Nemzetközi ÁFA-tervezés
- Brexithez kapcsolódó megfelelés támogatása
- Tanácsadás összetett ügyletek ÁFA-kezeléséhez
Magyar nyelvű támogatás:
- A teljes ÁFA-folyamat magyar nyelven
- Az Egyesült Királyság ÁFA-rendszerének magyarázata
- Dokumentumok fordítása és értelmezése
- Személyes tanácsadás magyar nyelven
Gyakran Ismételt Kérdések (FAQ)
K: Mi történik, ha elfelejtem regisztrálni VAT-ra £90,000 feletti forgalomnál?
V: A HMRC bírságot szab ki, és visszamenőlegesen meg kell fizetned az ÁFÁ-t. Azonnal regisztrálnod kell, és utólag újraszámlázhatod az ügyfeleknek — vagy a saját zsebedből kell állnod a költséget. Minél előbb jelented be, annál enyhébb lehet a büntetés.
K: Vissza lehet igényelni ÁFÁ-t regisztráció előtti beszerzésekre?
V: Igen, bizonyos feltételekkel. Szolgáltatásokra akár 6 hónapra, termékekre akár 4 évre visszamenőleg is igényelhetsz ÁFA-visszatérítést, ha az eszközök még megvannak és üzleti célra használod őket.
K: Mennyibe kerül a VAT-regisztráció?
V: Maga a regisztráció ingyenes. A könyvelői támogatás, a bevallások elkészítése és a megfelelés biztosítása éves szinten általában £200–£800 között mozog, a vállalkozás összetettségétől függően.
K: Lehet-e kiregisztrálni a VAT-ból, ha csökken a forgalom?
V: Igen, ha az éves forgalmad £88,000 alá csökken, és ez várhatóan így is marad, kérvényezheted a kiregisztrálást (VAT deregistration). Érdemes előtte átgondolt döntést hozni.
K: Mi a különbség a VAT exempt és a zero rate között?
V: Zero rate esetén 0% ÁFÁ-t számítasz fel, de visszaigényelheted a beszerzési ÁFÁ-t. VAT exempt esetben nem számíthatsz fel ÁFÁ-t, és a kapcsolódó beszerzések ÁFÁ-ját sem igényelheted vissza.
K: Kell-e ÁFÁ-t fizetni digitális szolgáltatások értékesítésekor külföldre?
V: Igen, B2C értékesítések esetén az EU-n kívüli ország vevőjének ÁFA-szabályai érvényesek. EU-n belüli B2B esetén az ún. reverse charge szabály alapján a vevő fizeti az ÁFÁ-t. Összetett terület, érdemes szakértőt bevonni.
K: Hogyan működik a Flat Rate Scheme “Limited Cost Business” szabály?
V: Ha az árubeszerzésed az éves forgalmad kevesebb mint 2%-a, vagy kevesebb mint £1,000, akkor fix 16,5% kulcsot kell alkalmaznod, függetlenül az iparágtól. Ez különösen a szolgáltató szektorra lehet hátrányos.
K: Mit tegyek, ha hibát követtem el az ÁFA-bevallásban?
V: Kis összegű hibák esetén (általában £10,000 alatt) javíthatod a következő bevallásban. Nagyobb hibáknál önkéntes bejelentést kell tenni a HMRC felé (voluntary disclosure). Minél hamarabb javítod, annál kisebb a bírság esélye.
K: Változik-e a VAT-regisztrációs küszöb 2025-ben?
V: Várhatóan nem. A jelenlegi £90,000 küszöböt 2024 áprilisában emelték meg az előző £85,000-ról. A kormány minden évben felülvizsgálja, de újabb változtatás nem várható 2025-ben.
K: Kell-e VAT-regisztráció EU-állampolgárként?
V: Az állampolgárság nem számít. Csak az Egyesült Királyságban végzett üzleti tevékenység és a forgalom alapján dől el, hogy szükséges-e ÁFA-regisztráció. Az EU-állampolgárokra ugyanazok a szabályok és küszöbök vonatkoznak, mint a britekre.
VAT regisztráció ellenőrző lista
Regisztráció előtti felkészülés:
- [ ] Éves forgalom ellenőrzése (£90,000 küszöb)
- [ ] Üzleti bankszámla nyitása
- [ ] SIC kód meghatározása
- [ ] Könyvelési rendszer kialakítása
- [ ] VAT scheme kiválasztása (Standard vs Flat Rate)
Regisztrációs folyamat:
- [ ] VAT1 form kitöltése online
- [ ] Szükséges dokumentumok feltöltése
- [ ] Elektronikus aláírás
- [ ] HMRC visszaigazolás fogadása
- [ ] VAT szám és certificate megőrzése
Regisztráció után:
- [ ] VAT invoice template készítés
- [ ] Making Tax Digital szoftver setup
- [ ] Első VAT return dátum naptárba
- [ ] Ügyfél értesítés VAT számról
- [ ] Árak átállítása VAT-tal
Folyamatos compliance:
- [ ] Negyedéves VAT return határidők
- [ ] Digital records vezetése
- [ ] Input VAT dokumentáció
- [ ] Export/import VAT tracking
- [ ] Annual VAT threshold monitoring
Kapcsolat az AWOC Könyvelőirodával:
- Telefon: +44 1962 841362
- Email: info@awoc.co.uk
- Cím: BM Center, 11 St Martins Close, Winchester SO23 0HD
- Szakértelem: VAT regisztráció és teljes körű ÁFA tanácsadás magyaroknak
Hasznos külső linkek:
- HMRC VAT Regisztráció – Hivatalos regisztrációs útmutató
- VAT Flat Rate Scheme – Egyszerűsített ÁFA rendszer
- Making Tax Digital – Digitális VAT bevallás
- VAT Kulcsok és Mértékek – Aktuális ÁFA kulcsok
Hivatkozások:
- GOV.UK. (2025). VAT registration thresholds and rates
- FreeAgent. (2025). UK VAT rates and thresholds for 2025/26
- Money.co.uk. (2024). VAT registration threshold guide
- HMRC. (2025). Flat Rate Scheme for small businesses
- VAT Calc. (2025). UK VAT guide 2025
Utolsó frissítés: 2025. július
Fotó: SEO Galaxy
0 Comments