Ha az Egyesült Királyságban vállalkozol, előbb-utóbb szinte biztosan felmerül a kérdés:
érdemesebb az autót a cég nevére venni, vagy jobb saját néven megvásárolni?

Erre nincs egyetlen, mindenkire érvényes válasz. A jó döntés attól függ, milyen vállalkozási formában működsz, mennyi lesz a magánhasználat, milyen autót választasz, és hogy vásárlásban, részletben vagy lízingben gondolkodsz.

Különösen fontos az elején tisztázni, hogy limited company vagy sole trader vagy-e, mert a két forma között az autó adózása nem ugyanúgy működik. A limited company esetében a cég és a tulajdonos adózása elkülönül, míg sole traderként jogilag nincs ilyen éles határ a vállalkozás és a magánszemély között. Emiatt ugyanaz az autó két különböző vállalkozónál teljesen más adózási következménnyel járhat. (GOV.UK)

Amikor a limited company veszi meg az autót

Ha az autó a cég nevére kerül, akkor a vállalkozás fizeti a kapcsolódó költségeket: a vételárat vagy a havi díjakat, a biztosítást, a szervizt, a javítást, az útadót és adott esetben az üzemeltetés egyéb költségeit is. Ez sokak számára kényelmes megoldás, mert a kiadások a cégen belül jelennek meg, és bizonyos esetekben adózási előnyt is hozhatnak.

A céges autó egyik fő előnye, hogy a vállalkozás adózási szempontból érvényesíthet költségeket és bizonyos esetekben capital allowance-ot is. Nulla kibocsátású autóknál a szabályok különösen kedvezőek lehetnek, mert elérhető a 100%-os first-year allowance is a jelenlegi szabályozás szerint. Ez különösen vonzóvá teszi az elektromos autókat a céges vásárlásnál. (GOV.UK)

Elektromos autó esetén miért ilyen népszerű a céges megoldás?

Az elektromos céges autók azért lettek ennyire népszerűek, mert a rendszer jelenleg több ponton is kedvező. Egyrészt a nulla emissziós autók után kedvezőbb adózási szabályok alkalmazhatók, másrészt a company car tax számítása is alacsonyabb lehet, mint egy hagyományos benzines vagy dízel autónál. Ez azonban nem jelenti azt, hogy automatikusan minden esetben ez a legjobb út — főleg akkor nem, ha sok lesz a magánhasználat. (GOV.UK)

A pont, amit sok vállalkozó alábecsül: Benefit in Kind (BiK)

Amint a céges autó magánhasználatra is elérhető, a legtöbb esetben felmerül a Benefit in Kind, vagyis a természetbeni juttatás utáni adózás. Fontos tudni, hogy ebbe a magánhasználatba az ingázás is beletartozik. Vagyis ha a cég nevén lévő autóval hazajársz vagy munkába jársz, az már jellemzően nem tisztán üzleti használat. Ilyenkor a tulajdonos vagy igazgató személyi adót fizethet, a cégnek pedig ehhez kapcsolódó további terhei is lehetnek. Ha pedig a cég a magán üzemanyagot is fizeti, arra külön adóteher is felmerülhet. (GOV.UK)

Ez az a pont, ahol sokan azt érzik, hogy „a cég fizeti az autót, tehát ez biztosan jobb”, de a valóságban a BiK miatt egy benzines vagy dízel céges autó már sokkal kevésbé lehet vonzó, mint elsőre tűnik.

Hire Purchase – amikor részletre veszi a cég

A Hire Purchase (HP) tipikusan olyan konstrukció, ahol a cég részletekben fizeti ki az autót, és a futamidő végén megszerzi annak tulajdonjogát. Adózási szempontból ezt sokszor úgy kell kezelni, mintha a cég megvásárolta volna az autót, ezért capital allowance is szóba jöhet. Ettől még azonban a magánhasználat kérdése nem tűnik el: ha a jármű privát célra is rendelkezésre áll, a BiK szabályok továbbra is relevánsak maradhatnak. (GOV.UK)

Lízing – amikor a kiszámíthatóság a fontos

A lízing azoknak lehet vonzó, akik nem szeretnének nagy összeget egyben kifizetni, hanem inkább tervezhető havi költségekben gondolkodnak. Az Egyesült Királyságban többféle lízingkonstrukció létezik, de a gyakorlatban a legtöbben a hosszabb távú, fix havidíjas megoldásokat értik alatta.

Az egyik legismertebb forma az Operating Lease / Contract Hire, ahol az autót hosszabb időre használod, havonta fizetsz érte, de a jármű a futamidő végén jellemzően nem kerül a tulajdonodba. Ez jó választás lehet annak, aki kiszámítható cashflow-t szeretne, és pár évente új autóra váltana. Ugyanakkor a szerződéses feltételeket komolyan kell venni, különösen az éves mérföldkorlátot és az autó állapotára vonatkozó szabályokat. A magánhasználat itt sem „ingyenes” adózási szempontból: ha céges autóról van szó, a BiK továbbra is fontos tényező lehet. Emellett a VAT-kezelésnél gyakran csak az ÁFA 50%-a igényelhető vissza, ha van magánhasználat. (GOV.UK)

A Finance Lease átmenetet képez a klasszikus lízing és a vásárlás között. Itt sem feltétlenül leszel tulajdonos, de sokkal erősebben kapcsolódik hozzád az autó értékvesztése és a futamidő végi pénzügyi kockázat. Ez kisebb vállalkozásoknak gyakran már túl bonyolult konstrukció.

És mi a helyzet a sole traderrel?

Sole traderként nincs klasszikus „company car” ugyanabban az értelemben, mint limited company esetén, ezért BiK sincs úgy, ahogy egy igazgatónál vagy alkalmazottnál lenne. Ez viszont nem azt jelenti, hogy sole traderként minden autós költség teljes egészében elszámolható.

Alapvetően két út van:

Az egyik a simplified expenses, vagyis a mérföldalapú elszámolás. Itt a HMRC rögzített kilométer- vagy mérfölddíjjal számol: az első 10,000 üzleti mérföldre 45p/mile, az e feletti részre 25p/mile. Ez egyszerű, átlátható és sok kisebb vállalkozónak kényelmes. Cserébe külön már nem számolhatod el ugyanarra az autóra az üzemanyagot, szervizt, biztosítást vagy egyéb futó költségeket, mert ezeket a fix díj már magában foglalja. (GOV.UK)

A másik út az actual costs módszer, amikor a tényleges költségeket számolod el üzleti arányban. Ilyenkor a futó költségek mellett a vásárlás után capital allowance is felmerülhet, ha a szabályok ezt lehetővé teszik. Viszont ha ezt az utat választod, a magánhasználat arányát is figyelembe kell venni, és pontosabb adminisztrációra van szükség. Ráadásul a HMRC szerint a simplified expenses és a capital allowance ugyanarra az autóra nem keverhető szabadon. (GOV.UK)

Mikor lehet jobb a saját név sole traderként?

Nagyon sok sole trader számára a saját néven tartott autó és az üzleti használat arányos elszámolása a legegyszerűbb út. Különösen akkor, ha az autó erősen vegyes használatú, vagyis családi és üzleti célra is sokat használod. Ilyenkor gyakran a mileage basis a legtisztább megoldás.

A legfontosabb tanulság

A céges autó valóban lehet jó döntés, de csak akkor, ha a teljes képet nézzük. Nem elég azt látni, hogy „a cég fizeti”. Meg kell nézni a vállalkozási formát, a magánhasználat mértékét, az autó típusát és azt is, hogy vásárlásban vagy lízingben gondolkodsz.

A következő részben megnézzük a másik oldalt: mi történik akkor, ha az autó nem a cég, hanem a tulajdonos vagy a vállalkozó saját nevén van, és hogyan működik ilyenkor a költségelszámolás limited company és sole trader esetén is.