Mi a különbség Ltd és Self Employed között?

Ha azt kérdezed “ltd vagy self employed” legyen a vállalkozásod, akkor ez a legfontosabb döntés, amit brit vállalkozóként meg kell hoznod. A Limited Company (Ltd) egy különálló jogi személy, amely te és az üzleted között jogi elválasztást biztosít. Ezzel szemben a Self-Employed (sole trader) státusz esetén te és a vállalkozásod jogilag ugyanaz a személy.

A döntés meghozatalához tudnod kell, hogy 2025-ben jelentős adózási különbségek vannak a két forma között. Limited company vagy sole trader státusz választásod hatással van adófizetésedre, National Insurance kötelezettségeidre, adminisztrációs terheidre és jogi felelősségédre egyaránt.

Limited Company vs Self Employed adózási összehasonlítás 2025

A kft vagy egyéni vállalkozó közötti választás egyik legfontosabb szempontja az adózási különbség. Az alábbi részletes összehasonlítás segít megérteni, hogy limited vs self employed státusz esetén milyen adózási terhekkel kell számolnod.

Self Employed (egyéni vállalkozó) adózás:

Jövedelemadó sávok 2025/26:

• Személyi adómentes minimum: £12,570
• Alapkulcs: 20% (£12,571 – £50,270)
• Magasabb kulcs: 40% (£50,271 – £125,140)
• Legmagasabb kulcs: 45% (£125,140 felett)

Társadalombiztosítás 4. osztály:

• 6% (£12,570 – £50,270)
• 2% (£50,270 felett)

Összesített adóteher példa £40,000 profitnál:

Jövedelemadó: (£40,000 - £12,570) × 20% = £5,486
4. osztályú TB: (£40,000 - £12,570) × 6% = £1,646
Összes adó: £7,132
Nettó profit: £32,868 (82.2%)

Limited Company adózás:

Társasági adó 2025/26:

• Kisprofit adókulcs: 19% (£0 – £50,000)
• Határsávi kedvezmény: 19-25% (£50,000 – £250,000)
• Főkulcs: 25% (£250,000+)

Osztalékadó 2025/26:

• Osztalék adómentes keret: £500
• Alapkulcs: 8.75%
• Magasabb kulcs: 33.75%
• Legmagasabb kulcs: 39.35%

Optimális Ltd struktúra £40,000 profitnál:

Igazgatói fizetés: £12,570 (személyi adómentes maximum)
Fennmaradó profit: £27,430
Társasági adó (19%): £5,212
Nettó osztalékra: £22,218
Osztalékadó (8.75%): £1,444
Összes nettó: £33,342 (83.4%)

Mikor érdemes Ltd-t választani Self Employed helyett?

A társaság vagy egyéni vállalkozás közötti döntés gyakran a profitszinten múlik. Az alábbi küszöbértékek segítenek eldönteni, hogy mikor váltson át limited company vagy sole trader státusz között:

Adózási küszöbértékek 2025:

£30,000+ éves profit esetén:

• Ltd általában adózásilag előnyösebb
• Társasági adó 19% vs jövedelemadó 20% + társadalombiztosítás 6%
• Osztalék rugalmasság előnyei

£50,000+ éves profit esetén:

• Jelentős megtakarítás Ltd-vel
• Magasabb kulcsú adó (40%) elkerülése
• Nyugdíjbefizetés optimalizálás

£100,000+ éves profit esetén:

• Lényeges adómegtakarítás Ltd-vel
• Személyi adómentes minimum elvesztésének elkerülése
• Fejlett adótervezési lehetőségek

Ltd választás előnyei:

Adózási előnyök:

• Alacsonyabb társasági adó (19-25%)
• Osztalékadó kedvezmény
• Jövedelem időzítés rugalmassága
• Nyugdíjbefizetés optimalizálás

Jogi védelem:

• Korlátozott felelősség védelme
• Különálló jogi személy
• Szakmai felelősségbiztosítás
• Hitelező védelem

Üzleti előnyök:

• Szakmai megjelenés
• Könnyebb szerződéstárgyalások
• Üzleti bankszámla előnyök
• Befektetés vonzás

Pénzügyi rugalmasság:

• Profit megtartása a cégben
• Rugalmas osztalék időzítés
• Több igazgatós struktúra
• Üzleti bővítési lehetőségek

Mikor maradj Self Employed?

Self Employed előnyei:

Egyszerűség:

• Minimális papírmunka
• Egy éves adóbevallás
• Nincs cégbírósági bejelentés
• Alacsonyabb könyvelési költségek

Rugalmasság:

• Könnyű vállalkozás bezárás
• Nincs igazgatói felelősség
• Azonnali profit kivétel
• Egyszerű költségelszámolás

Alacsony költségek:

• Nincs cégalapítási díj
• Nincs éves bejelentési díj
• Alapvető könyvelési követelmények
• Saját könyvelés lehetősége

Self Employed ideális esetekben:

Alacsony jövedelem (£30,000 alatt):

• Minimális adózási előnyök Ltd-vel
• Adminisztrációs költségek vs előnyök
• Egyszerűség előnyben részesítése

Rövid távú projektek:

• Szerződéses/szabadúszó munka
• Szezonális üzlet
• Üzleti ötletek tesztelése
• Részmunkaidős vállalkozások

Kockázatkerülő személyiség:

• Egyszerűséget preferálsz
• Kerülöd a megfelelési terheket
• Minimális növekedési ambíciók
• Egyedüli működés előnyben

Társasági adó vs jövedelemadó részletes összehasonlítás

Társasági adó rendszer 2025:

Kisprofit adókulcs (19%):

• £0 – £50,000 profit
• Kapcsolt társaságok szabálya alkalmazandó
• Határsávi kedvezmény számítás

Főkulcs (25%):

• £250,000+ profit
• Nincs kisvállalati kedvezmény
• Teljes társasági adó kulcs

Határsávi kedvezmény zóna:

• £50,000 – £250,000 között
• Fokozatos adókulcs emelkedés
• Effektív kulcs számítás szükséges

Jövedelemadó + társadalombiztosítás:

Kombinált kulcsok Self Employed esetén:

• 26% (Alapkulcs: 20% + TB 6%)
• 42% (Magasabb kulcs: 40% + TB 2%)
• 47% (Legmagasabb kulcs: 45% + TB 2%)

Küszöbhatások:

• Személyi adómentes csökkenés £100,000+
• Magasabb kulcs küszöb £50,270
• Legmagasabb kulcs küszöb £125,140

Társadalombiztosítás különbségek Ltd vs Self Employed

Self Employed társadalombiztosítás:

2. osztályú TB (2024 től megszűnt):

• Automatikusan jóváírva ha profit £6,845+
• Önkéntes fizetés £3.50/hét ha alatta van

4. osztályú TB:

• 6% (£12,570 – £50,270)
• 2% (£50,270 felett)
• Self Assessment adóbevalláson keresztül

Ltd társadalombiztosítás:

Igazgató/alkalmazott TB:

• 1. osztály alkalmazott: 8% (£12,570 – £50,270)
  1. osztály munkáltató: 15% (£5,000+ fizetés)
• Foglalkoztatási kedvezmény: £10,500 elérhető

Optimális fizetési stratégia:

• £12,570 fizetés (személyi adómentes maximum)
• Minimalizálja a TB-t miközben fenntartja a juttatásokat
• Állami nyugdíj jogosultság

Osztalék stratégia Ltd tulajdonosoknak

Osztalék alapok 2025:

Osztalék adómentes keret: £500 

Osztalékadó kulcsok:

• 8.75% (alapkulcsos adófizetők)
• 33.75% (magasabb kulcsos adófizetők)
• 39.35% (legmagasabb kulcsos adófizetők)

Optimális osztalék időzítés:

Adóévi tervezés:

• Osztalék időzítés optimalizálása
• Kulcssáv kezelés
• Adómentes keret maximalizálása
• Többéves tervezés

Példa stratégia £60,000 profitnál:

Fizetés: £12,570
Társasági profit: £47,430
Társasági adó (19%): £9,012
Osztalékra elérhető: £38,418
Osztalékadó (8.75%): £3,361
Nettó jövedelem: £47,627
Effektív kulcs: 20.6%

IR35 szabályok hatása a döntésre

IR35 alapok:

Bérlista melletti munkavégzés szabályok:

• Ltd alvállalkozókra vonatkozik
• Foglalkoztatási státusz meghatározása
• Ügyfél felelősség (közepes/nagy cégek)
• Alvállalkozó felelősség (kis ügyfelek)

IR35 “belső” megítélés:

• Alkalmazottként kezelve adózás szempontjából
• PAYE levonások alkalmazandók
• Ltd adózási előnyök elvesztése
• Adminisztrációs teher megmarad

IR35 “külső” megítélés:

• Normál Ltd adókezelés
• Osztalék kivétel lehetséges
• Alacsonyabb effektív adókulcsok
• Üzleti költségek elszámolhatók

IR35 elkerülési stratégiák:

Szerződési feltételek:

• Helyettesítési jogok
• Irányítás és felügyelet
• Pénzügyi kockázat
• Eszköz biztosítás

Munkavégzési gyakorlatok:

• Több ügyfél
• Saját üzleti helyiségek
• Marketing tevékenységek
• Szakmai fejlesztés

Költség összehasonlítás Ltd vs Self Employed

Self Employed költségek:

Kötelező költségek:

• HMRC regisztráció: Ingyenes
• Éves adóbevallás: Ingyenes (saját készítés)
• Könyvelői díjak: £300-800/év
• Üzleti biztosítás: £200-500/év

Összes éves költség: £500-1,300

Limited Company költségek:

Cégalapítási díjak:

• Cégbíróság bejelentés: £12
• Alapító okirat és alapszabály: £100-300
• Bejegyzett iroda: £50-200/év

Folyamatos költségek:

• Éves beszámoló benyújtás: £13
• Megerősítő nyilatkozat: £13
• Társasági adó bevallás: £500-1,500
• Könyvelői díjak: £800-2,500/év
• Üzleti biztosítás: £300-800/év

Összes éves költség: £1,500-4,000

Költség vs haszon elemzés:

Megtérülési pont: Általában £35,000-45,000 profit körül 

Befektetés megtérülés számítás: Adómegtakarítás vs többletköltségek

Hosszú távú nézet: Növekedési pálya figyelembevétele

Cégalapítás vagy egyéni vállalkozás: Döntési kritériumok

Pénzügyi kritériumok:

Éves profit szint:

• £30,000 alatt: Self Employed
• £30,000-50,000: Határérték, egyéni mérlegelés
• £50,000 felett: Ltd általában jobb

Jövedelem stabilitás:

• Változó bevétel: Egyéni vállalkozói rugalmasság
• Állandó jövedelem: Kft-s tervezési előnyök
• Növekedési pálya: Kft-s mérethatékonyság előnyei

Személyes tényezők:

Adminisztrációs tolerancia:

• Alacsony tolerancia: Self Employed
• Magas tolerancia: Ltd lehetőségek
• Szakmai segítség: Mindkettő megvalósítható

Kockázatvállalás:

• Kockázatkerülő: Self Employed egyszerűség
• Kockázatvállaló: Ltd optimalizálás
• Növekedés-fókuszált: Ltd struktúra

Üzleti típus:

• Egyéni szolgáltatások: Self Employed természetes
• Skálázható üzlet: Ltd struktúra
• Ügyfél követelmények: Előírhatják a választást

Váltás Self Employed-ról Ltd-re

Időzítési megfontolások:

Adóévi tervezés:

• Self Employed tiszta lezárása
• Ltd hatékony indítása
• Átfedési komplikációk elkerülése
• Adózási időzítés optimalizálása

Üzleti készültség:

• Fenntartható profit szintek
• Adminisztrációs kapacitás
• Szakmai támogatás elérhetősége
• Ügyfélkapcsolat kezelés

Átalakítási folyamat:

Lépésről-lépésre váltás:

1. Ltd bejegyzés a cégbíróságnál
2. Üzleti bankszámla nyitás
3. HMRC értesítések (társasági adó, PAYE)
4. Self Employed kiregisztráció
5. Üzleti eszközök átruházása
6. Ügyfél szerződések frissítése

Szakmai támogatási területek:

• Cégalapítási szolgáltatások
• Adótervezési tanácsadás
• Folyamatos megfelelés
• Üzleti struktúra optimalizálás

Nyugdíjbefizetések Ltd vs Self Employed

Self Employed nyugdíjak:

Éves keret: £60,000 (2025/26) 

Adókedvezmény: 20%, 40%, vagy 45% 

Befizetési limitek: Keresetek 100%-a

Áthúzódás: Fel nem használt keretek 3 évig

Ltd nyugdíj előnyök:

Munkáltatói hozzájárulások:

• Társasági adóból levonható
• Nincs személyi adó a befizetésekre
• Nincs társadalombiztosítás
• Éves keret optimalizálás

Igazgatói nyugdíj stratégiák:

• Vállalati nyugdíjprogram
• Egyéni nyugdíjszámla hozzájárulások
• Fizetés átalakítási megállapodások
• Rugalmas befizetési időzítés

Példa £50,000 profitnál:

Self Employed nyugdíj (£10,000):
Adókedvezmény: £2,000-4,500
Nettó költség: £5,500-8,000

Ltd munkáltatói nyugdíj (£10,000):
Társasági adó megtakarítás: £1,900
Alkalmazott TB megtakarítás: £800
Nettó költség: £7,300
További adózási hatékonyság: £300-2,200

AWOC segítség Ltd vagy Self Employed döntésben

Miben segíthet az AWOC könyvelőiroda?

Személyre szabott elemzés:

• Pénzügyi előrejelzés készítése
• Adóhatékonyság kiszámítása
• Költség-fedezeti pont elemzése
• Hosszú távú tervezés támogatása

---

Cégalapítási szolgáltatások:

• Céges regisztráció a Companies House-nál
• Üzleti bankszámla nyitásának támogatása
• Regisztráció az adóhatóságoknál (HMRC)
• Professzionális székhelyszolgáltatás

---

Folyamatos támogatás mindkét formához:

• Havi könyvelés
• Adóbevallás elkészítése
• Jogszabályi megfelelés biztosítása
• Stratégiai adótervezés

---

Magyar nyelvű tanácsadás:

• A teljes folyamat magyar nyelven
• Az Egyesült Királyság adórendszerének érthető magyarázata
• Döntéshozatali támogatás
• Kapcsolattartás és ügyfélgondozás hosszú távon

Gyakran Ismételt Kérdések (FAQ)

K: Mikor váltanak át a legtöbben Self Employed-ről Ltd-re?

V: A legtöbb magyar vállalkozó £35,000-50,000 éves profit között vált Ltd-re. Ez az a pont, ahol az adózási előnyök meghaladják a megnövekedett adminisztrációs költségeket és komplexitást.

K: Mekkora az adminisztrációs különbség Ltd és Self Employed között?

V: Self Employed esetén évente egy Self Assessment adóbevallás, míg Ltd esetén éves beszámoló, confirmation statement, corporation tax return és PAYE compliance szükséges. Jelentősen több dokumentáció és határidő.

K: Lehet-e ugyanabban az évben Self Employed és Ltd is?

V: Igen, de óvatosan kell eljárnod. Különböző tevékenységekhez használható, de figyelembe kell venni az IR35 szabályokat és az adóilletőség kérdését. Érdemes szakértői tanácsot kérni.

K: Mi történik, ha be akarom zárni az Ltd-t?

V: Cégmegszüntetés vagy felszámolási folyamat. Minden eszközt és kötelezettséget rendezni kell, beleértve a záró adóbevallásokat és a HMRC jóváhagyását is. Egyszerűbb, mint gondolnád, de szakértői segítség erősen ajánlott.

K: Hogyan hat a Brexit a döntésre?

V: A Brexit alapvetően nem változtatta meg a Ltd és az egyéni vállalkozói adózás közötti különbségeket az Egyesült Királyságban. EU állampolgárok továbbra is választhatnak bármelyik formát, ugyanúgy, mint a brit állampolgárok.

K: Van-e minimum profit küszöb Ltd alapításhoz?

V: Nincs kötelező minimum nyereség, de £30,000 alatti profitnál a megnövekedett költségek miatt általában nem éri meg. Az egyéni körülmények sokat számítanak.

K: Milyen gyorsan lehet váltani formák között?

V: Self Employed-ről Ltd-re váltás 1-2 hét (incorporation), visszafelé (Ltd closure) 2-3 hónap. Az adóév szerinti tervezés mindkét formánál kulcsfontosságú – akár egyéni vállalkozóként, akár Kft-ként működsz.

K: Kell-e külön business bank account Ltd-nek?

V: Ltd esetén igen, kötelező külön business banking. Self Employed esetén nem kötelező, de erősen ajánlott a clean separation miatt.

K: Hogyan értékelem a hosszú távú előnyöket?

V: Szükség van szakértői pénzügyi modellezésre. Figyelembe kell venni egy 3–5 éves előrejelzést, a növekedési feltételezéseket, az adókulcsok változását, valamint a személyes körülmények alakulását.

K: Mit csinálnak más európai vállalkozók UK-ban?

V: Más EU-állampolgárok, például németek és franciák is ugyanilyen dilemmával szembesülnek – ők is a várható profit alapján döntenek a Kft és az egyéni vállalkozás között. Az adórendszerben nincs állampolgárság szerinti megkülönböztetés.

Ltd vagy Self Employed döntési segédlet

A kft vagy önálló vállalkozó közötti választás nem könnyű, de az alábbi szempontok segíthetnek:

Válaszd a Self Employed-t, ha:

• [ ] Éves profitod alatt £30,000
• [ ] Egyszerűséget preferálsz
• [ ] Minimális adminisztráció
• [ ] Rövid távú/projekt alapú munka
• [ ] Kockázatkerülő személyiség
• [ ] Egyedüli működést tervezel

Válaszd az Ltd-t, ha:

• [ ] Éves profitod felett £35,000
• [ ] Adózási hatékonyság prioritás
• [ ] Szakmai megjelenés fontos
• [ ] Üzleti növekedési terveid vannak
• [ ] Több jövedelmi forrás
• [ ] Hosszú távú vagyonépítés

Szakmai tanácsadás szükséges, ha:

• [ ] Profitod £30,000-50,000 között
• [ ] Összetett jövedelmi források
• [ ] Nemzetközi elemek
• [ ] Társasági megfontolások
• [ ] Jelentős eszközök érintettek
• [ ] IR35 aggályok

---

Kapcsolat az AWOC Könyvelőirodával:

• Telefon: +44 1962 841362
• Email: info@awoc.co.uk
• Cím: BM Center, 11 St Martins Close, Winchester SO23 0HD
• Szakértelem: Ltd incorporation és Self Employed támogatás magyaroknak

---

Hasznos külső linkek:

• Cégbíróság Szolgáltatások – Ltd bejegyzés és bejelentések
• HMRC Társasági Adó – Társasági adó részletek
• Self Assessment Útmutató – Self Employed adóbevallás
• IR35 Státusz Ellenőrzés – Foglalkoztatási státusz eszköz

---

Hivatkozások:

1. GOV.UK. (2025). Társasági adó kulcsok és kedvezmények
2. UWM Accountants. (2025). Társasági Adó Szintek UK 2025-26
3. GoForma. (2025). UK Társasági Adó Kulcs Útmutató
4. PensionBee. (2025). Egyéni vállalkozó vs limited company adómegtakarítások
5. More Than Accountants. (2025). Adókulcsok és Kedvezmények 2024/25

Utolsó frissítés: 2025. július

Fotó: Sebastian Herrmann