Az első részben arról beszéltem, hogy miért fordul egyre több magyar vállalkozó az Egyesült Királyság felé, és miért nem feltétlenül csak az adókról szól egy brit cég alapítása. Most nézzük meg a gyakorlatban, hogyan működik egy angol Limited Company, milyen adókkal kell számolnod, miből fizetheted magad, és milyen költségeket számolhatsz el biztonságosan.

Corporation Tax – a brit társasági adó

Az egyik első kérdés általában az, hogy mennyi a társasági adó Angliában.

2026–2027-ben a Corporation Tax a következőképpen alakul:

50 000 GBP nyereségig: 19%

50 000–250 000 GBP között: Marginal Relief rendszer

250 000 GBP felett: 25%

Sokan ilyenkor rögtön azt mondják, hogy Magyarországon csak 9% a társasági adó. Ez valóban így van, de a teljes képet érdemes nézni, hiszen a vállalkozás teljes adóterhelése és működtetése legalább ennyire fontos.

Hogyan vehetsz ki pénzt a cégedből?

A legtöbb brit cégtulajdonos kétféleképpen veszi ki a profitot:

fizetésként (Director Salary);

osztalékként (Dividend).

Director Salary

A Personal Allowance továbbra is: £12 570 évente

Ez az összeg adózási szempontból rendkívül fontos, hiszen lehetővé teszi, hogy a tulajdonos fizetést kapjon, miközben a személyi adóterhelése alacsony marad.

Emellett a National Insurance rendszerében megszerzett évek a későbbi állami nyugdíj szempontjából is számítanak.

Dividend – osztalék

A brit cégtulajdonosok körében rendkívül népszerű a fizetés és az osztalék kombinációja.

2026–2027-ben:

Az első £500-os osztalék továbbra is adómentes.

Az ezen felüli összegek adókulcsai:

Basic Rate:10,75%

Higher Rate:35,75%

Additional Rate:39,35%

Ez a rendszer hosszú évek óta az egyik legkedveltebb profitkivételi forma.

PAYE – a brit bérszámfejtési rendszer

Ha alkalmazottad van, vagy saját magadnak fizetést adsz, akkor a cég a PAYE rendszerben működik.

A legtöbb folyamat automatikusan történik.

Nincs külön papíralapú adminisztráció.

A modern könyvelőprogramok és payroll-rendszerek szinte mindent elvégeznek.

Workplace Pension – az egyik legjobb hosszú távú lehetőség

Sokan nem is tudnak róla, pedig a brit rendszer egyik legnagyobb előnye.

A National Employment Savings Trust egy államilag támogatott nyugdíjprogram.

A vállalat közvetlenül fizethet nyugdíjjárulékot:

a tulajdonos számára;

alkalmazottak számára.

Ennek előnyei:

költségként elszámolható;

csökkenti a Corporation Tax alapját;

nem terheli National Insurance;

hosszú távú vagyonépítésre alkalmas.

Milyen költségeket számolhatsz el?

A HMRC viszonylag egyértelműen meghatározza, hogy mi számít üzleti költségnek.

Accountants: A könyvelő díja teljes mértékben költség.

Laptop és számítógép

laptop; monitor; telefon; nyomtató.

Mind levonható.

Internet és mobiltelefon

Amennyiben üzleti célra használod, elszámolható.

Home Office

Otthoni munkavégzés esetén bizonyos költségek:

villany; internet; fűtés részben levonhatók.

Marketing és reklám

Szinte minden üzleti marketingköltség elszámolható:

Google Ads; Facebook Ads; weboldal fejlesztés; SEO; domain; tárhely; grafikai munkák.

Szoftverek

A legtöbb előfizetés szintén költség: Microsoft 365; Adobe; Canva; Xero; QuickBooks; CRM rendszerek; ChatGPT előfizetés.

Üzleti utak

Elszámolható: repülőjegy; hotel; taxi; vonatjegy; buszjegy; parkolás.

Képzések

A vállalkozás tevékenységéhez kapcsolódó szakmai képzések és tanfolyamok költségként levonhatók.

Céges autó

A céges autó Angliában is népszerű megoldás.

Elszámolható: lízing; biztosítás; szerviz; üzemanyag; parkolás.

Elektromos autók

Az elektromos autók különösen kedvező Benefit In Kind (BIK) adózás alá esnek.

Ezért sok brit cégvezető elektromos járművet választ.

VAT

2026–2027-ben a VAT-regisztráció 90 000 GBP éves árbevétel felett kötelező.

Az általános VAT kulcs: 20%

Sok vállalkozás önként is regisztrál, mert így visszaigényelheti a beszerzések áfáját.

Miért szeretik annyian a HMRC rendszerét?

Talán azért, mert partnerként kezel. A legtöbb ügyet elintézheted: online; telefonon; Government Gateway-felületen.

Nem kell hivatalról hivatalra járni.

Nem kell dossziékkal sorban állni.

A rendszer célja alapvetően az, hogy segítsen a szabályos működésben.

Miért választják egyre többen?

Mert fontos számukra:

a minimális bürokrácia;

a gyors ügyintézés;

a digitális rendszer;

a telefonos ügyfélszolgálat;

a nemzetközi presztízs;

a rugalmas profitkivétel;

a nyugdíj-előtakarékosság;

a széles körű költségelszámolás.

Összegzés

Nincs minden vállalkozás számára tökéletes ország, és nincs tökéletes cégforma sem.

Viszont, ha számodra fontos a kiszámíthatóság, a modern digitális ügyintézés, a minimális papírmunka, a nemzetközi megjelenés és a vállalkozóbarát szemlélet, akkor teljesen érthető, hogy miért választanak egyre többen brit Limited Company-t.

Természetesen a külföldi cégalapítás előtt mindig érdemes magyar és brit szakemberrel is konzultálni, különösen a magyar adórezidencia és a kettős adóztatás szabályai miatt.

Fontos: A cikk általános tájékoztató jellegű. A külföldi cégalapítás, a magyar adórezidencia, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények és a tényleges üzletvezetés helyének meghatározása összetett terület, ezért minden esetben javasolt magyar és brit adószakértővel vagy accountanttal konzultálni.

Hivatalos brit források

HM Revenue & Customs

Corporation Tax

Corporation Tax Rates

PAYE

Companies House

Limited Company Formation

Government Gateway

VAT Registration

NEST Pension

Company Car Benefit